从副业到法人，中国进口业务的「资金手续」从基础讲起
从中国采购商品销售的生意，利润越高「税」的手续越重要。若以"只是副业""刚开始做得小"为由放任不管，之后可能面临追缴税款和滞纳金的风险。本文将梳理中国进口业务相关的确定申告・消费税・发票（インボイス）制度。
本文为一般税务知识解说。涉及个人具体情况，请务必咨询税理士或税务署。税法可能修订，请同时确认国税厅最新信息。
从中国采购获得的收益原则上作为事业所得（或杂所得），需要进行所得税确定申告。
| 情况 | 确定申告 | 备注 |
|---|---|---|
| 以进口销售为本业 | 需要 | 作为事业所得申报 |
| 公司职员副业（年所得超过20万日元） | 需要 | 与工资所得合并申报 |
| 公司职员副业（年所得20万日元以下） | 不需要 | 居民税申报有时仍需要 |
| 有销售额但亏损 | 建议申报 | 亏损可结转扣除 |
"所得"指销售额减去必要经费后的金额。采购原价、运费、验货费、通信费、部分房租等业务必要费用可计入经费。
中国进口业务中可计入经费的主要项目如下。
尤其是收据・发票・银行转账明细必须全部保存。在中国平台购物常没有日语收据，请整理好付款记录和通关单据。
消费税纳税义务原则上在基准期间（2年前）的课税销售额超过1,000万日元时产生。
| 区分 | 条件 | 应对 |
|---|---|---|
| 免税事业者 | 基准期间课税销售额1,000万日元以下 | 无消费税纳税义务（无需申报） |
| 课税事业者 | 基准期间课税销售额超过1,000万日元 | 需申报・缴纳消费税 |
| 简易课税 | 已申报的课税事业者 | 按拟制进货率计算（手续简化） |
新开业个人事业者还可利用"2成特例"减轻负担。消费税计算较复杂，销售额规模变大后咨询税理士更安心。
合规发票等保存方式（发票制度）是2023年10月1日开始的制度。课税事业者享受进项税抵扣，必须保存合规发票（インボイス）。
中国进口业务需要注意以下几点。
直接向中国小规模商家采购，可能无法取得满足发票要求的单据。经由日本进口代购公司，可获得日语发票・合规发票，账务处理更顺畅。
从中国进口的商品在通关时需要支付关税和消费税（国境消费税）。税率因商品的HS编码（关税分类号）而异。
关税税率因"关税分类（HS编码）""原产国（有无EPA）"而异。采购前估算有助于设定销售价格。
个人事业者推荐使用蓝色申告制度，可获得最高65万日元的特别扣除。
副业所得原则上也有申报义务。税务局正在强化"所得捕捉"，问题不在于"会不会被发现"，而在于正确申报。
免税事业者现阶段影响不大，但成为课税事业者后需要准备单据管理。经由日本企业可获得合规发票，更安心。
一般商品无需许可，但食品・化妆品・医药品・电器产品等有单独法规（PSE・技适・食品卫生法等）。采购前需要按品类确认。
中国进口业务的税务，不是在"销售额出来之后"，而是"从开始之时"就正确准备才重要。经费记录、满足发票要求的单据、消费税区分——从一开始就有意识，之后就不需要做大的修正。
采购・验货・配送・单据应对一站式支持的allallbuy，欢迎随时咨询。